2002年注册税务师考试《税法一》答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 　　1.标准答案：C

　　依据：教材第2页。

　　考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

　　2.标准答案：D

　　依据：教材第61页。

　　考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

　　3.标准答案：C

　　依据：教材第64页。

　　考核目的：比例税率的概念。

　　4.标准答案：D

　　依据：教材第4页。

　　考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。

　　5.标准答案：C

　　依据：教材第9页。

　　考核目的：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。

　　6.标准答案：D

　　依据：教材第70页。

　　考核目的：税基式减免税的概念。

　　7.标准答案：C

　　依据：教材第16页。

　　考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

　　8.标准答案：B

　　依据：教材第50页。

　　考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。

　　9.标准答案：B

　　依据：教材第84页。

　　考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

　　10.标准答案：C

　　依据：教材第66页、71页。

　　考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。

　　11.标准答案：A

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

　　计算过程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

　　12.标准答案：D

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。

　　13.标准答案：A

　　依据：教材第154页。

　　考核目的：增值税应纳税额的基本计算。

　　计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）

　　14.标准答案：C

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。

　　计算过程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

　　15.标准答案：A

　　依据：教材第113页、128页。

　　考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。

　　计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

　　16.标准答案：C

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

　　17.标准答案：B

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。

　　计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

　　18.标准答案：D

　　依据：教材第150页。

　　考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。

　　计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

　　19.标准答案：C

　　依据：教材第136页、141页。

　　考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

　　计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

　　20.标准答案：D

　　依据：教材第144页。

　　考核目的：增值税出租出借包装物的规定。

　　21.标准答案：C

　　依据：教材第153页。

　　考核目的：增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。

　　22.标准答案：A

　　依据：教材第247页。

　　考核目的：出口应税消费品退税的计算。

　　计算过程=5000×1000×10%=500000（元）

　　23.标准答案：D

　　依据：教材第237页。

　　考核目的：消费税自产自用应税消费品的计算。

　　计算过程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）

　　24.标准答案：D

　　依据：教材第226页、237页。

　　考核目的：酒类产品消费税的计算。

　　计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）

　　25.标准答案：D

　　依据：教材第232页、235页。

　　考核目的：含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。

　　计算过程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（万元）