2008年造价师考试《案例分析》知识点及注意事项

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　　第一章 知识点和注意事项

　　用到的相关知识点及注意事项

　　现行建设项目总投资构成内容如下图所示：



　　1.预备费=基本预备费+涨价预备费

　　2. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率

　　涨价预备费P=∑It [(1+f)t -1 ] (其中:It=静态投资. f=上涨率)

　　3. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费

　　4. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率

　　5. 建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率

　　6. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息

　　7. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资

　　计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。

　　8.用分项详细估算法估算流动资金:

　　为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款(新增考点)

　　1)应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为：

　　应收账款=年经营成本 ÷ 应收账款的年周转次数 (除以360，乘以周期天数)

　　2)现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：

　　现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)÷现金的年周转次数

　　注意 估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用

　　3)存货：存货=外购原材料、燃料十在产品+产成品+其他材料

　　外购原材料燃料=年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数
　　产成品=(年经营成本-年营业其他费)÷产成品周转次数(注意同应收账款的区别) 

　　其他材料费=其他材料费用÷其他材料年周转次数

　　4)预付账款=外购商品或服务金额÷预付账款的年周转次数

　　流动负债=应付账款+预收账款
　　1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：

　　应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

　　2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

　　9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

　　年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)

　　固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)

　　10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

　　10.等额本金偿还:

　　① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

　　未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)

　　未分配利润：就是用来还款的利润

　　②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金

　　未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费

　　盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

　　税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率

　　应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

　　11.每年按最大偿还能力偿还:

　　①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.

　　②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.

　　应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

　　③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)

　　12.注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。

　　两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)

　　简称“ 营补两回收”

　　现金流出：

项目投资现金流出	资本金的现金流出
固定资产投资（不含利息）	自有资金投入
流动资产投资
经营成本	两类借款的本和息支出
营业税金及附加	经营成本
维持运营投资（运营的投资）	销售税金及附加
所得税前净现金流量	所得税
调整所得税（以息税前利润计）	维持运营投资（运营的投资）
所得税	所得税
所得税后净现值	净现金流量计算

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